חסכון פנסיוני – הגדרת מונחים שכיחים

מהו חיסכון פנסיוני?

חיסכון פנסיוני הוא חיסכון לטווח ארוך הנושא בחובו הטבות מס לשם עידוד ההשקעה בו, והוא כולל את החיסכון באפיקים הבאים:

• חיסכון בקרנות פנסיה.
• חיסכון בקופות גמל שאינן משלמות קצבה, כמו, לדוגמא, קופת הגמל בר.
• חיסכון בביטוחי מנהלים.
• הסדרי הפנסיה התקציבית (הנהוגים בשירות המדינה, בצבא קבע, רשויות מקומיות ועוד בעבור עובדים שהחלו עבודתם לפני מועד מסוים הקבוע בחוקים הרלוונטיים השונים).
• קרן ההשתלמות נכללת אף היא בהגדרת המונח "חיסכון פנסיוני" אך לטווח חיסכון בינוני.

מהי קרן פנסיה?

קרן פנסיה היא אפיק חיסכון ארוך–טווח שנועד לתשלום תשלום חודשי, פנסיה לחוסך, לכל ימי חייו, לאחר פרישתו.
תנאי קרן הפנסיה קבועים בתקנון שלה. התקנון נקבע על פי כללים הקבועים בדין, מתעדכן מעת לעת ומאושר על ידי הממונה על שוק ההון הביטוח והחיסכון.
המושגים פנסיה, גמלה וקצבה זהים במהותם.

הרעיון הבסיסי בקרן פנסיה הינו רעיון הערבות ההדדית:
לכל חוסך חשבון אישי. יחד עם זאת, כאשר הוא פורש לפנסיה ומתחיל לקבל קצבה, הוא למעשה 'נפרד' מההון שצבר עד אז ובמקום זאת הוא מקבל קצבה לכל חייו (ואחרי מותו לשאיריו).
היה והמבוטח הלך לעולמו אחרי פרק זמן קצר, ההון שצבר מיועד לממן את תשלומי הקצבה לאותם מבוטחים שמאריכים ימים.

רוב קרנות הפנסיה כוללות, בנוסף להבטחה לתשלום חודשי בגיל הפרישה, גם כיסוי ביטוחי למקרה נכות ופטירה ומשמעותו של דבר הבטחת פנסיה לחוסך במקרה נכות או לשאיריו במקרה פטירה.

מה זו קרן פנסיה צוברת?

כל קרן פנסיה היא קרן צוברת כי הזכויות המעוגנות בה נגזרות אך ורק מצבירת דמי הגמולים ששולמו לקרן. בכך שונה קרן פנסיה מהפנסיה התקציבית* המשולמת על ידי המעסיק ואינה מושתתת על תשלום דמי גמולים (גם אם העובד משתתף, בתקופת עבודתו אצל המעסיק, בעלותה).
* פנסיה תקציבית הוענקה לרוב לרופאים עובדי מדינה ורשויות מקומיות שקיבלו קביעות בעבודה עד 2002.

4. מהי קרן פנסיה ותיקה?

קרן פנסיה ותיקה היא קרן פנסיה שנפתחה והחלה לפעול עד ליום 31 בדצמבר 1994, כולל.
לא ניתן כיום להצטרף לקרן פנסיה ותיקה: כל קרנות הפנסיה הוותיקות נסגרו להצטרפות עמיתים חדשים, למעט למי שהיו חברים בהן, הפסיקו וחדשו החברות לאחר תקופה קצרה מ-24 חודש.

מבחינים בין קרן פנסיה ותיקה שבהסדר ובין קרן פנסיה ותיקה שהיא מאוזנת.

קרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר הן קרנות הפנסיה שהיו גירעוניות (כלומר, חובותיהן לעמיתים גדלו על נכסיהן) ומשום כך הן הועברו לניהול המדינה (ובלשון הרווחת "הולאמו"). קרנות אלו יועדו לעובדים שכירים וההצטרפות אליהן נעשתה באמצעות מקום העבודה. בין קרנות אלו מצויות קרנות הפנסיה שהיו נהוגות במקומות העבודה העיקריים של הרופאים:
קרן הגמלאות המרכזית (קג"מ) – שבה בוטחו רופאי הכללית,
מבטחים – שבה בוטחו רופאי המדינה ורופאי הרשויות המקומיות טרם קבלת קביעות,
קופת הפנסיה של הדסה – שבה בוטחו רופאי הדסה.
כל קרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר פועלות על פי תקנון אחיד שכלליו קבועים בחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (ביטוח), התשמ"א,1981

קרנות הפנסיה הוותיקות המאוזנות הן קרנות שהיה בהן איזון אקטוארי (כלומר, היה איזון בין נכסי הקרן לחובותיה לעמיתים) ומשום כך אינן כלולות בהסדר הניהול על ידי המדינה. בין קרנות הפנסיה הוותיקות המאוזנות מצויה קופות הפנסיה פסגות (הע"ל, לשעבר) שבה מבוטחים רופאי קופת חולים הלאומית, לשעבר. בין קופות אלו מצויות גם קופות שאליהן היו יכולים היו להצטרף גם עמיתים עצמאים (כמו קרנות פנסיה של חברות הביטוח – יוזמה, עתידית, עמית, עתודות ועוד).
גם קרנות הפנסיה הוותיקות המאוזנות סגורות כיום בפני מצטרפים חדשים.

מהי קרן פנסיה חדשה?

קרן פנסיה חדשה היא קרן פנסיה שנפתחה החל ב-1 בינואר 1995 ומנוהלת על בסיס איזון אקטוארי (מאזן בין נכסים להתחייבויות) ברמת העמית הבודד וברמת הקרן.
לכל עמית חשבון אישי אליו מועברות ההפקדות החודשיות.
לחשבון האישי מתווספת (בנוסף להפקדות השוטפות) התשואה שהשיגה הקרן ומנגד יורדים מהחשבון האישי דמי הניהול לחברה המנהלת ועלות הביטוח למקרה נכות ולמקרה מוות.
ככל שהעלויות שנגבו למימון הכיסוי הביטוחי לנכות ושאירים אינן מספיקות, מחוייבת הקרן לבצע איזון ולגבות את העלות החסרה מהמבוטחים.
כאשר העמית יגיע לגיל פרישה ויבקש לקבל פנסיה, הפנסיה תחושב לפי הנוסחה הבאה:
הסכום הצבור מחולק במקדם המרה הון/קצבה.
מקדם ההמרה הון/קצבה, בטא את תוחלת החיים הצפויה בפנסיה.

מה ההבדל בין קרן פנסיה חדשה מקיפה וקרן פנסיה חדשה משלימה?

קרן פנסיה חדשה מקיפה: נהנית מהגנה ממשלתית מפני החשיפה לשוק ההון באופן ש-30% מנכסיה מושקעים באגרות חוב ממשלתיות עם תשואה מובטחת של 4.86% לשנה ובתוספת הצמדה למדד המחירים לצרכן.
היות וההגנה האמורה כרוכה בעלות לא מבוטלת למדינה, הגבילה המדינה את גובה ההפקדה לקרן פנסיה חדשה מקיפה וקבעה תקרה סכומית להפקדה המחושבת לפי הנוסחה באה:
פעמיים השכר הממוצע במשק כפול שיעור הפקדה של 20.5%.
נכון לשנת 2021 עומדת ההפקדה המירבית האפשרית לקרן פנסיה חדשה מקיפה על סך של 4,326 ₪ לחודש.

קרן פנסיה כללית: קרן שאינה זכאית לרכוש אגרות חוב ממשלתיות.
לקרן פנסיה חדשה כללית מועברות הפקדות העולות על תקרת ההפקדות המותרת לקרן מקיפה.

מהי ההפקדה החודשית  המרבית בקרן פנסיה חדשה מקיפה אצל רופאי הכללית?

כאמור לעיל, תקרת ההפקדה המירבית (סכום) לקרן פנסיה חדשה מקיפה נכון לשנת 2021 עומדת על 4,326 ₪.
היות ושיעור ההפקדות הסטנדרטי אצל רופאי הכללית לקרן פנסיה חדשה עומד על 18.5% מהשכר המבוטח (6% רופא 6.5% מעסיק לתגמולים, ועוד 6% מעסיק ברכיב פיצויים), הרי שהשכר המירבי שרופא כללית יכול להעביר לקרן פנסיה חדשה עומד על:
4,326 / 18.5% = 23,383

יש לזכור שהעמית יכול תמיד להגדיל חלקו מ– 6% עד לשיעור המרבי (7%) ללא תלות בהסכמת המעסיק או בשינוי כלשהו מצד המעסיק. הגדלת שיעור דמי הגמולים מגדילה כמובן את זכויות הפנסיה הנצברות.
יחד עם זאת, אם הרופא יגדיל חלקו בשיעור ההפקדות ל– 7% כך שסך שיעור ההפקדות יעמוד על 19.5% הרי שהשכר המירבי שהרופא יוכל להעביר לקרן המקיפה יהיה:
4,326 / 19.5% = 22,184
והפקדות מעל שכר זה יועברו לקרן הפנסיה הכללית.

מהי קופת גמל?

קופת גמל הינה תוכנית חיסכון לטווח ארוך או בינוני המיועדת למטרה מסוימת (כמו קופה לתגמולים, לפיצויים, קופה לקצבה, קרן השתלמות ועוד) אשר אושרה על ידי משרד האוצר כקופת גמל ומנוהלת על ידי חברה מנהלת.

בלשון הרווחת, כשאומרים קופת גמל מתכוונים לקופת גמל לתגמולים שאינה משלמת קצבה, להבדיל מקרנות הפנסיה שהן קופות גמל למטרת קצבה. דוגמה לקופת גמל לתגמולים היא קופת גמל בר.

מהו ביטוח מנהלים?

ביטוח המנהלים הינו חיסכון שנועד לתשלום פנסיה חודשית לחוסך בהגיעו לגיל פרישה. תנאי החיסכון קבועים בחוזה בין המבוטח לבין חברת הביטוח. החוזה נקרא פוליסת ביטוח, ומאחר שמדובר בחוזה, מרבית התנאים בו קבועים ואינם ניתנים לשינוי במהלך תקופת הביטוח. בין התנאים הקבועים בפוליסה כלולים גיל תום החיסכון, המקדם שעל פיו תחושב הפנסיה (הקצבה) החודשית, דמי הניהול ועוד.

בפוליסות ביטוחי מנהלים שנפתחו החל ב-1 בינואר 2013 נקבע כי המקדם האמור אינו מובטח יותר, ובכך בטלה עדיפותו של מסלול זה לחוסכים חדשים החל ב-1 בינואר 2013.

מהי קרן השתלמות ומה ההבדל בינה לבין קופת גמל?

קרן ההשתלמות היא אפיק חיסכון לטווח קצר עד בינוני, המזכה את החוסכים בהטבות מס. חוסך יכול למשוך את חסכונותיו מקרן ההשתלמות בסכום חד פעמי פטור ממס לאחר שש שנים, או להמשיך לחסוך ובכך לשמור על הפטור ממס. אפשרות משיכה אחרת היא בגיל הפרישה לאחר שלוש שנות חיסכון, לפחות.
חשבון בקרן השתלמות שנמשכו ממנו כספים ייסגר להפקדות חדשות והעמית יצטרך לפתוח חשבון חדש בקרן עם ותק חדש לצורך ביצוע ההפקדות השוטפות החדשות.

הטבות המס בקרן השתלמות (עד תקרה) מתבטאות בשתי דרכים:
(א)הפקדות המעסיק לקרן ההשתלמות לא רואים אותן כהכנסה חייבת.
(ב)התשואה שמשיגה קרן ההתשלמות על השקעותיה פטורה ממס רווחי הון.

הטבות המס הנ"ל מוגבלות בתקרה:
(א)שיעור ההפקדות לא יעלה על 10% (חלק מעסיק 7.5% וחלק עובד 2.5%).
(ב)השכר בגינו מועברות הפקדות לקרן ההשתלמות לא יעלה על 15,712 ₪ לחודש.

העברת הפקדות לקרן השתלמות בשיעור העולה על 10% ובגין שכר העולה על 15,712 לא תהנה מהטבות המס בגין החלק העולה על התקרה.